Большинство граждан нашей страны хранят свои сбережения в отечественных финансовых учреждениях. Однако, есть и такие, которые предпочитают размещать свои вклады в банках за рубежом.
Законодательством это не запрещено, однако эта процедура требует обязательного информирования ФНС. Это условие прописано в ст.173 Налогового кодекса РФ.
Сообщать в ФНС надо о любых изменениях – открытии, закрытии счета за рубежом, изменении его реквизитов. Такое уведомление должно быть направлено в ФНС не позднее, чем через 30 дней после изменений.
Правило касается как юридических, так и физических лиц. С некоторого времени налоговые резиденты РФ также должны отчитываться о движении средств на счетах за рубежом. При снятии части средств или совершении транзакции должны подаваться соответствующие отчеты.
Эти правила касаются только налоговых резидентов РФ, имеющих российское гражданство и проживающих в РФ на постоянной основе. Лица, проживающие или ведущие трудовую деятельность за рубежом, от таких отчетов об открытии освобождены.
Иностранные граждане, проживающие в России и имеющие вид на жительство, к налоговым резидентам не относятся.
Сроки предоставления отчетности регламентированы законом. Отчетный период составляет один год, с 1.01 по 31,12. Уведомление должно быть отправлено не позднее 1.06 года, следующего за отчетным периодом.
Документ должен содержать: паспортные данные налогоплательщика, ИНН, адрес регистрации и контактные данные, наименование банка, в котором открыт счет, его реквизиты, дата открытия/закрытия, сведения о движении средств.
Подать уведомление можно лично, посетив региональное отделение ФНС, либо в электронном виде. Во втором случае требуется регистрация на сайте и наличие цифровой подписи.
В любом случае вам понадобится копия договора с банком. Так как он составлен на иностранном языке, должен прилагаться нотариально заверенный перевод.
Вся подаваемая информация должна быть проверена перед отправкой, при наличии ошибок документы вернутся в течение семи рабочих дней.
Если уведомление подается в бумажном виде, желательно составить его в двух экземплярах, один, с отметкой о получении, оставить себе. Чтобы избежать в дальнейшем возникновения спорных ситуаций.
- За невыполнение налогоплательщиками своих обязанностей предусмотрено административное наказание. За несвоевременное предоставление информации о счетах за рубежом физические лица облагаются штрафом в 4-5 тыс. рублей, для юридических лиц такой штраф может составить до 10 тыс. рублей.
Уклоняться от выполнения этих обязанностей не рекомендуется. В какой-то момент вам может понадобиться перевести средства на счет в российском банке.
Кроме того, между многими странами заключены соглашения о предоставлении информации о резидентах, а с 2016 года действует соглашение об автоматическом обмене информацией. Рано или поздно нарушение будет обнаружено, что приведет к серьезным штрафным санкциям за весь период уклонения.