Обязательная к сдаче отчетность в налоговую администрацию иногда выражается в виде множества справок и формуляров, что приводит в замешательство индивидуальных предпринимателей.
Частные предприниматели, использующие различные системы налогообложения, по-прежнему интересуются формами документов, которые необходимо сдавать за отчетный промежуток времени.
Особенно интерес проявляется к форме 3-HДФЛ для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе ― УСН, о чем и ведется речь в материале.
Необходимость представления 3-HДФЛ без работников
Общие правила, установленные настоящим налоговым законодательством, разъясняют, что предприниматели, использующие в своей работе упрощенную систему обложения налогами, подоходным налогом не облагаются.
Под HДФЛ подразумевается пошлина с той прибыли, которая была получена вследствие осуществления работы предпринимателя.
Исходя из этого, последним нет необходимости подавать описываемую декларацию, которая нацелена на отражении уплаты описываемого налога.
Законодательство четко выразило свою мысль в отношении декларации, однако существуют некоторые исключения касательно этого правила.
Поэтому вопрос о заполнении 3-HДФЛ частными предпринимателями, работающими по упрощенному механизму, остается открытым. Некоторые ситуации предусматривают подачу декларации даже в подобных случаях.
К таковым обстоятельствам относятся следующие нюансы:
- Полученная прибыль облагается податью для физических индивидуумов. Примером тому может служить получение от стороннего предприятия беспроцентной ссуды, даже если последнее не направляло в адрес индивидуального предпринимателя иных денежных средств. Случай обусловливается отсутствием необходимости выплачивать процентные начисления по кредиту, что выглядит в форме материальной экономии. Последняя же облагается подоходным налогом, предполагающим отчисления в бюджет. Исходя из этого, представление 3-HДФЛ ― обязательное условие для заемщика, по причине того, что предоставившее кредит предприятие, не выполнило условия налогового агента.
- Утрата особых аспектов налогообложения в продолжительности отчетного периода. Последняя предпосылка возникает в тот момент, когда в продолжение календарного года был проведен переход бизнесмена с упрощенного механизма на общий, который также подразумевает представление декларации по итогам предпринимательской деятельности.
- Реализация имущества бизнесмена, выступающего в сделке физическим индивидуумом. В приведенном случае прибыль, полученная в итоге продажи имущества, обязана найти отражение в декларации, подоходный налог ― уйти в бюджет. Если же происходит сделка приобретения жилья, документ представляется в форме получения налогового вычета.
Последним обоснованием подачи 3-HДФЛ служит выплата заработной платы сотрудникам предпринимателя.
Заполнение декларации предпринимателем при УСН
Заполнить форму 3-HДФЛ можно одним из приведенных способов:
- через программное обеспечение Налогоплательщик ЮЛ, расположенное на официальной сервисной площадке федеральной фискальной службы;
- сервис представления фискальной и бухгалтерской отчетности ― электронная форма.
Последняя также расположена на официальной сервисной платформе ФНС страны.
Подача декларации частным предпринимателем
Документ категории 3-HДФЛ подается в налоговую администрацию по месту регистрации индивидуального предпринимателя.
Формуляр допускается к приему на электронном либо бумажном носителе. Образец декларации можно скачать с официальной сервисной площадки ФНС либо взять у налогового инспектора.
- Сам же срок сдачи формы, установлен законодательством, и предлагает оформление подачи не позднее 30 апреля 2021 года. Если же указанная дата приходится на выходной день, она переходит на следующий день недели.
Исключением из описываемого правила может стать представление декларации в качестве принятия налогового вычета.
По этому вопросу строгих временных рамок не существует, однако не стоит забывать о существующем сроке давности, который распространяется на ближайшие 36 месяцев.
Утрата механизма упрощенного налогообложения является не слишком распространенным, но имеющим место случаем.
При необходимости представления декларации, вызванной сменой системы налогообложения, необходимо предупредить за 15 ближайших дней налоговую администрацию о необходимости смены механизма.
При сдаче пакета документации, необходимо приложить декларацию по упрощенной системе и форму 4-HДФЛ.
Последняя предназначена для предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения, хотя на сервисной площадке ФНС появилось сообщение об изменении порядка исчисления подоходного налога и отменой документа 4-HДФЛ.